O que é o Fator R e como calcular

O que é o Fator R?

O Fator R é um índice calculado para empresas de serviços optantes pelo Simples Nacional. Ele compara o quanto você pagou em folha de salários (incluindo seu pró-labore) com o seu faturamento bruto nos últimos 12 meses.

A Receita Federal usa esse índice para decidir se sua empresa é tributada pelo Anexo III (mais barato, a partir de 6%) ou pelo Anexo V (mais caro, a partir de 15,5%).

Como calcular o Fator R

Se o resultado for igual ou superior a 28%, você é tributado pelo Anexo III. Se for abaixo de 28%, cai no Anexo V.

Exemplo prático: você faturou R$ 180.000 nos últimos 12 meses e pagou R$ 57.600 em folha (incluindo seu pró-labore de R$ 4.800/mês). Fator R = 57.600 / 180.000 = 32%. Resultado: Anexo III.

A diferença de imposto entre Anexo III e V

Para um faturamento de R$ 180.000/ano:

A diferença neste exemplo é de R$ 17.100 por ano — só por causa do Fator R.

Como aumentar o Fator R

Como o Fator R depende da proporção entre folha e faturamento, há duas formas de aumentá-lo:

• Aumentar o pró-labore: se você hoje retira R$ 1.500/mês (1 salário mínimo), aumentar para R$ 3.000 ou R$ 4.000 pode ser suficiente para atingir os 28%. O pró-labore também entra na conta da folha.
• Contratar funcionários: a folha dos funcionários entra no cálculo. Se você já tem funcionários, lembre-se de incluí-los.

O Fator R se aplica a todo CNAE?

Não. O Fator R é exclusivo para atividades de serviços enquadradas nos Anexos III e V do Simples Nacional. Comércio (Anexo I), indústria (Anexo II) e serviços fixos no Anexo IV não utilizam o Fator R.

Na prática, os CNAEs mais comuns que usam o Fator R são: TI e desenvolvimento de software, consultoria, medicina, odontologia, advocacia, arquitetura e design.